ارائه‌دهنده‌ی راهکارهای نرم‌ افزارهای حسابداری و مالی
ارائه‌دهنده‌ی راهکارهای نرم‌ افزارهای حسابداری و مالی

تسهیلات دریافتی از بانک ها در هنگام پرداخت وام و دریافت قسط در چه سرفصلی ثبت میگردد؟

تسهيلات دريافتي و بهره بانکي:

تسهيلات مالي دريافتي جزو سرفصل گروه بدهي ها ميباشد که در صورتيکه تا پايان سال مالي آينده قابل پرداخت باشد در سرفصل حساب ساير حسابهاي پرداختني -  تسهيلات مالي دريافتي (بدهي جاري) و مابقي در تسهيلات مالي دريافتي بلند مدت (بدهي غير جاري) طبقه بندي مي گردد.

 روش محاسبه هزينه بهره بانکي :

هزينه کل بهره = (مبلغ وام * نرخ * (مدت به ماه + 1)) / 2400

در فرمول فوق ابتدا هزينه کل بهره قابل پرداخت محاسبه و در تعداد اقساط تقسيم ميگردد.

 دو روش جهت ثبت وام دریافتی وجود دارد :

1- روش خالص:

زمان دریافت وام :

نقد / بانک        (مبلغ تسهيلات) ريال

                   تسهيلات مالي    (مبلغ تسهيلات) ريال

زمان پرداخت قسط :

تسهیلات مالی  (مبلغ قسط) ريال

هزینه بهره (مبلغ بهره ماهانه) ریال

                   نقد/بانک          (مبلغ قسط + بهره ماهانه) ريال

 

2- روش ناخالص:

زمان دریافت وام :

نقد / بانک  (مبلغ تسهيلات) ريال

بهره سنوات آتی (مبلغ کل بهره) ریال

                   تسهيلات مالي    (مبلغ تسهيلات + بهره کل) ريال

زمان پرداخت قسط :

تسهیلات مالی  (مبلغ قسط + بهره ماهانه) ريال

                   نقد/بانک          (مبلغ قسط + بهره ماهانه) ريال

هزینه بهره  (مبلغ بهره ماهانه) ریال

                   بهره سنوات آتی (مبلغ بهره ماهانه) ریال

 

سرفصل حسابداری وام دریافتی :  (ماهیت : بستانکار)

بلند مدت : بدهی های غیرجاری -> تسهیلات مالی بلند مدت -> وام های پرداختنی بلند مدت -> وام بانک  

کوتاه مدت : بدهی های جاری -> تسهیلات مالی -> وام های پرداختنی کوتاه مدت -> وام بانک ...

 

سرفصل بهره تحقق نیافته یا بهره سنوات آتی : (ماهیت : بدهکار)

بلند مدت : بدهی های غیرجاری -> تسهیلات مالی بلند مدت -> بهره تحقق نیافت -> بهره تحقق نیافته وام بانک ...

کوتاه مدت : بدهی های جاری -> تسهیلات مالی -> بهره تحقق نیافت -> بهره تحقق نیافته وام بانک

 

سرفصل هزینه بهره : (ماهیت : بدهکار)

درآمد ها و هزینه ها غیر عملیاتی -> هزینه های مالی -> هزینه بهره -> هزینه بهره وام بانک ... 

==================================================================

نکته 1: براساس اصل تطابق درآمد و هزینه ، باید درآمدها و هزینه های هر سال در همان سال شناسایی گردد.

نکته2 : در صورتي که بنابر دلايلي قسط مورد نظر در سررسيد تعيين شده پرداخت نگردد (علی الخصوص در پایان سال مربوطه) بهتر است سند مربوط به شناسايي هزينه را در سرفصل ذخيره بهره پرداختني ثبت نموده و هنگام پرداخت قسط معوق بجاي سرفصل هزينه بهره بانکي که قبلا شناسايي شده است سرفصل ذخيره هزینه پرداختني (بهره) بدهکار گردد.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

مثال : گروه حسابداری نيکان مبلغ 200،000،000 ريال تسهيلات با نرخ 10 درصد با شرايط بازپرداخت 20 ماهه از بانک در تاريخ 20/5/96 دريافت نموده است.

الف ) ثبت سند مربوط به دريافت تسهيلات انجام گيرد.

ب ) ثبت سند مربوطه به پرداخت قسط اول در مورخه 20/6/96  با در نظر گرفتن هزينه بهره انجام گيرد.

ج) ثبت سند مربوطه به پرداخت قسط دوم در مورخه 28/7/96  با در نظر گرفتن هزينه بهره و جريمه تاخير 50،000 ريالي انجام گيرد.

هزينه کل بهره = 200،000،000 * 10 * 21 / 2400 = 17،500،000 ريال

هزينه بهره ماهانه = 17،500،000 / 20 = 875،000 ريال

مبلغ قسط ماهانه = 200،000،000 / 20 = 10،000،000 ريال

جواب : 

 

پیام های خوانندگان :

نام : حمید

تاريخ : 1398/01/20 - 08:33:10

70

سلام جمع سند نمیخونه!!!

نام : کوروش

تاريخ : 1398/05/17 - 07:46:19

31

خوبه،اما شما که زحمت ثبت حسابداری تسهیلات بانکی و کارمزدشو کشیدین.ثبت جریمه تاخیر احتمالی که بیش از ۹۵درصد وام گیرندگان بااون درگیرن رو هم مینوشتی نازنین


دیدگاه خود را ثبت کنید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.بخش های مورد نیاز علامت گذاری شده اند *